闵行税务异常企业如何申请整改？

【对话场景】 <

闵行区招商服务中心新入职招商专员小王，正对着桌上企业老板发来的税务异常通知书发愁。他抱着资料敲开了资深招商专家李老师的办公室门——李老师在闵行招商一线干了13年，经手过200多家企业的税务整改问题，是出了名的企业救火队员。

问题一：李老师，我手上有个企业老板刚打电话来，说收到税务局的《税务事项通知书》，上面写着税务异常，他急坏了，问我这是不是要被罚款了？我……我其实也不太清楚税务异常到底是个啥，您能先给我讲讲吗？

小王啊，别急，这个问题很多新手都会遇到。税务异常啊，简单说就是企业的税务健康亮红灯了。就像人发烧了身体会报警一样，税务局的系统发现企业可能存在没按时申报、欠税、地址异常这些问题，就会把企业列入税务异常名录，相当于给企业贴了个需要关注的标签。

哎，我刚入行那会儿，遇到一家电商企业老板，拿着通知书手都在抖，以为要坐牢呢！后来我一看，就是忘了季度申报——他公司刚成立，会计新手，把按月申报和按季申报搞混了，连续三个月没报税，系统自动就异常了。所以啊，你先跟老板说：别慌，税务异常不等于违法，就像感冒了发烧，治好了就没事！

问题二：那企业怎么知道自己税务异常了？是税务局主动通知，还是自己要去查啊？要是企业自己都不知道，一直拖着怎么办？

这个问题问得好！现在税务局的通知方式可多了：短信、电话、邮寄《税务事项通知书》，甚至还会在电子税务局弹窗提醒。不过啊，有些企业会计不常用电子税务局，或者换了手机号没更新，就可能漏看通知。

这时候就需要我们招商人员多长个心眼。我习惯每个月把辖区内的企业名单拉出来，重点看看那些零申报长期未经营的——就像医生定期给病人做体检一样，提前发现亚健康状态。如果发现企业连续三个月没申报，我会先打电话问问会计：张会计啊，最近申报季是不是忙忘了？税务局那边有啥需要帮忙的随时找我。

哦对了，还有一个笨办法但特别管用：教老板自己查！打开国家税务总局上海市税务局官网，点我要查询里的企业状态查询，输入统一社会信用代码，就能看到是不是非正常户或税务异常。我当年带过一个新手，就教企业老板用这个方法，老板自己查到了，连夜联系会计补申报，比我们催10遍都管用！

问题三：明白了。那如果企业真的税务异常了，要怎么申请整改呢？第一步该做什么？是不是直接去税务局大厅排队就行？

哈哈，你可别直接让老板冲去税务局大厅！那不就像发烧了直接挂急诊，可能还挂错科室呢。整改第一步，得先对症下药——搞清楚异常原因！

我一般会让企业提供两样东西：一是《税务事项通知书》（原件或复印件），二是电子税务局的异常原因查询截图。税务局的系统里会写明具体原因：是未按期申报？存在欠税？还是走逃失联？就像医生看病，得先看化验单才知道是发烧还是咳嗽，对吧？

找到原因后，第二步才是准备材料。不过这里有个潜规则：如果企业是因为未按期申报异常，且金额不大、时间不长（比如不超过3个月），建议先打电话给税务专管员打个招呼。我当年犯过个错误，让企业直接去大厅交材料，结果专管员那天开会，白跑一趟。后来才知道，专管员手里有绿色通道——提前沟通好，材料交上去当天就能初审，效率高多了！

问题四：材料清单……这个我记一下。那这些材料是不是要原件？复印件可以吗？有没有什么格式要求，比如纸张大小、打印颜色？

材料清单啊，我给你总结个三件套：整改申请报告、情况说明、补正材料。具体说：

整改申请报告，要盖企业公章，写清楚企业基本信息、异常原因、整改措施、承诺以后不再犯。比如：我公司因会计疏忽未申报2023年第三季度增值税，现已完成补申报并缴纳罚款，承诺今后每月10日前完成申报，特申请解除税务异常。

情况说明，更详细一点，要写异常的具体经过、责任人是谁（比如会计李四因个人原因忘记申报）、整改用了多长时间。这里有个小技巧：语气要诚恳，别找借口！我见过有家企业写因为疫情封控无法申报，结果专管员一查，封控期间早就线上解封了，直接被打回来重写。

补正材料，就是针对异常原因的药方：没申报就补申报表和罚款缴纳凭证，地址异常就提供新的租赁合同和水电费单，欠税就还钱并提供银行流水。

至于复印件……嗯，一般来说复印件就行，但一定要盖与原件一致的公章，红章！我当年吃过亏，让企业提供公章复印件，结果忘了提醒盖章，专管员说这谁知道是不是你PS的，又让跑了一趟。打印颜色嘛，黑白彩色都行，清晰就行，别搞得像朦胧诗似的，专管员看不清字就麻烦了。

问题五：如果材料交上去，税务局说不合格，要补正，那是不是又要重新排队？有没有什么办法能少跑几趟？

哎，这可太常见了！我处理过一家企业，材料交了三次才过：第一次情况说明没写责任人，第二次罚款凭证没盖公章，第三次整改报告没写承诺……老板后来开玩笑说：李老师，我感觉我不是来整改的，是来参加‘材料考试’的！

想少跑趟，记住三个字：问清楚！材料交上去时，一定要跟受理窗口的专管员确认：您好，麻烦您帮忙看看材料有没有缺的？格式对不对？有没有需要特别注意的地方？我一般会让企业带个手机，当场给专管员拍张照，专管员会在材料上用铅笔标注这里缺公章这里要写金额，回去改完再送，基本一次过。

还有个行业小技巧：如果企业情况复杂（比如涉及多个税种欠税、地址变更过），建议提前约专管员面谈。税务局有首问负责制，你打电话问请问负责XX公司的专管员是谁，一般会告诉你。约个时间当面聊，专管员会直接告诉你需要准备什么怎么写，比你自己猜强100倍！

问题六：整改成功后，税务异常记录会消除吗？会不会影响企业以后贷款、招投标啊？老板特别担心这个污点跟着企业一辈子。

这个问题老板最关心，你得给他吃定心丸！整改成功后，税务局会出具《解除税务异常通知书》，异常记录会从公开渠道删除（比如国家企业信用信息公示系统），但税务局内部系统可能还会有痕迹——不过别担心，这就像人得过感冒，病历本上会记，但不影响你以后体检合格！

对贷款和招投标的影响，分两种情况：如果是非重大异常（比如只是忘了申报1个月，补了罚款），基本没影响，银行主要看企业连续3个月的纳税信用等级；如果是走逃失联虚开发票这种严重异常，那就有影响了，就像人有了犯罪记录，贷款难、招投标受限。

我当年处理过一家外贸企业，因为地址异常被列入非正常户，后来想申请出口退税，税务局要求先补缴所有税款和滞纳金。老板心疼钱，不想补，我劝他：李总啊，现在不补，以后别说退税，连都受限，客户还怎么跟你合作？后来他补了，不仅恢复了出口退税资格，还因为积极整改被税务局评为A级纳税人，贷款利率都降了0.5%！所以说啊，污点有时候也能变成亮点，就看你怎么跟老板讲了。

问题七：哦豁，原来还有非正常户这个说法！那要是企业被认定为非正常户，是不是更麻烦？还能不能恢复？

非正常户啊，就是税务异常的升级版——简单说，就是税务局联系不上企业，或者企业拒不整改。比如企业搬了没告诉税务局，电话停机，法人失联，这种情况税务局就会认定为非正常户，相当于企业被拉黑了。

比普通税务异常麻烦多了！想恢复非正常户，得先解除非正常户认定，流程分三步：第一步，补申报、补税款、补罚款；第二步，提交《解除非正常户申请表》和经营情况说明（要写清楚为什么失联，以后怎么保证联系畅通）；第三步，专管员还会去企业实地核查——看看是不是真的在经营，地址对不对。

我见过最夸张的一家企业，法人跑路了，办公室人去楼空，税务局核查时发现门上贴着出租广告，最后只能通过公告送达解除，耗时半年！所以啊，我们招商人员平时要多跟企业走动，比如每季度上门拜访一次，问问最近经营怎么样？税务上有没有需要帮忙的？就像朋友之间常联系，才不会失联嘛。

问题八：李老师，我听说有些企业找代理记账公司帮忙整改，靠谱吗？我们自己招商人员能不能帮企业准备材料？

代理记账公司啊……就像江湖郎中，有好有坏。靠谱的代理记账确实能帮大忙，他们熟悉流程、材料齐全，甚至跟专管员有默契；但黑心的也可能坑钱——我见过一家代理记账，帮企业整改收了5000块，结果材料漏了关键凭证，又让企业自己去补，白花冤枉钱。

所以如果企业找代理记账，你得提醒老板：先查查这家公司的资质，有没有营业执照，税务备案有没有，最好找熟人推荐的！我们自己招商人员呢，可以帮忙，但不能包办——比如指导企业写情况说明、提醒他们带什么材料，但签字、盖章、提交这些必须企业自己来，不然出了问题我们担责任。

不过啊，我倒有个双赢的办法：我们招商中心可以整理一份《闵行区税务异常整改代理记账机构推荐名单》，都是合作过、靠谱的。这样企业有需求，我们推荐过去，既帮企业解决问题，也能和代理记账机构建立合作关系，他们以后介绍客户来注册，也算招商引资嘛！

问题九：整改过程中，企业老板可能会问会不会罚款能不能快点，我该怎么回答他？有没有什么话术技巧？

这个问题太常见了！老板最关心两件事：钱和时间。回答罚款时，别直接说会罚多少，要说根据《税收征管法》，逾期申报每天会产生万分之五的滞纳金，如果情节严重，会处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。不过您别担心，您是第一次，且及时补申报，一般就收滞纳金，不会罚款的。——把可能罚款变成大概率不罚款，老板心里就踏实了。

回答能不能快点时，别拍胸脯说三天搞定，要说正常流程是5-10个工作日，如果您材料齐全、配合度高，我帮您跟专管员加急争取，最快3天就能办下来。不过您得先把XX材料准备好，不然我也‘巧妇难为无米之炊’啊——既给希望，又把责任推给企业，让他主动配合。

我当年有个老板，天天打电话催怎么还没好，我直接带他去了税务局，跟专管员说：王总，这是XX公司的李总，他想了解一下整改进度。专管员当场告诉他：材料都齐了，明天下午就能出结果。老板一听，再也不催我了——有时候，眼见为实比你说100遍都管用！

问题十：我们招商人员平时怎么帮企业预防税务异常啊？总不能等出了问题再补救吧？

预防大于整改啊！这就像开车，与其等出事故了再修车，不如提前系好安全带、遵守交规。我总结了个三查三提醒工作法：

一查申报记录：每月10号后，看看辖区企业有没有完成申报，没申报的打电话提醒：张会计啊，这个月申报截止快到了，系统卡不卡？需要帮忙协调吗？

二查地址变更：企业注册地址变更了，要及时更新税务局的信息。我见过一家企业搬了没告诉税务局，税务局寄通知书被退回，直接认定为非正常户。所以平时要多跟企业唠嗑：李总，最近公司有没有搬地方呀？联系方式变没变？记得去税务局更新哦！

三查政策变化：比如小规模纳税人免税额度调整、申报表改版了，要及时发通知给企业。现在我们有招商企业服务群，我每天都会发一条税务小贴士，今天发季度申报别忘了，明天发新出的研发费用加计扣除政策，老板们都说：李老师，有你在，我们心里踏实！

结尾：小王的成长与鼓励

小王啊，听我讲了这么多，是不是觉得税务异常整改也没那么可怕？我刚入行那会儿，比你慌多了——第一次帮企业整改，材料带错了，专管员批评我招商人员连基本流程都不懂，我脸红得像猴屁股，出来后躲在楼梯间哭了半小时。

但后来我发现，招商工作就像医生看病，企业是病人，我们是全科医生：不仅要懂税务，还要懂工商、社保、政策。遇到问题不可怕，可怕的是不敢问、不敢学。你今天能主动来问我，就已经迈出了一大步！

记住啊，我们招商人员不只是招企业进来，更重要的是服务好企业让它留下来。就像园丁种树，种下去只是开始，浇水、施肥、除虫，才能让树长得又高又壮。以后遇到问题，随时来找我，咱们一起琢磨，别怕犯错，错多了经验就来了——我当年可是踩坑踩出来的专家，哈哈！

加油，小王！闵行的企业需要你这样的暖心招商员！