闵行开发区公司税务审计有哪些技巧？

【访谈现场】 <

秋日的阳光透过闵行开发区管委会大楼的玻璃窗，洒在会议室的长桌上。桌上两杯龙井冒着热气，对面坐着的王建国——闵行开发区招商服务部资深专家，头发已有些花白，但眼神依旧清亮。他穿着一件半旧的深蓝色夹克，袖口磨出了细微的毛边，手里把玩着一个印着开发区20年字样的保温杯，这是他2003年刚入职时发的，如今成了他老法师的标志。

小同志，要聊税务审计啊？王建国咧嘴一笑，露出两颗不太整齐的门牙，这个嘛，我跟你说，干了20年招商，见过企业因为税务‘栽跟头’的，也见过被审计‘逼’出创新路的。今天咱们就敞开了聊，别整那些虚头巴脑的，来点实在的。

问题一：新手入门，闵行开发区企业税务审计最常见的坑是啥？

这个嘛，我跟你说，新手最容易踩的‘坑’，就俩字——‘想当然’。王建国放下保温杯，手指在桌上点了点，很多企业觉得，‘我规模小，业务简单，税务能有什么问题？’结果一查，问题就出在‘简单’上。

他回忆起2018年的一件事：开发区有家做精密零件的小微企业，老板是个技术出身，对税务一窍不通。他总觉得‘买设备、付工资，凭发票就能抵扣’，结果年底审计发现，他买的10台二手设备，发票上只写了‘设备一批’，既没型号、没数量，也没金额明细，税务直接判定‘凭证不合规’，不能抵扣增值税，一下子补了30多万税款。

还有更‘冤’的。王建国喝了口茶，眼睛眯了起来，有家互联网公司，给员工发年终奖时，直接按‘工资薪金’扣税，结果忘了用‘全年一次性奖金’的优惠政策。审计人员一算，多缴了将近20万的税。老板后来跟我吐槽，‘早知道你们招商部提醒一句，这钱够给员工发半年奖金了’。

他总结道：闵行开发区企业类型多，有外资、有本土，有制造业、有服务业，业务模式五花八门。新手审计时，千万别凭‘经验’下判断，先得把企业的‘底细’摸清——行业属性、业务流程、政策适用范围，一个都不能漏。就像中医把脉，得‘望闻问切’俱全，不能头痛医头、脚痛医脚。

问题二：面对复杂的关联交易，您有什么独门绝技？

关联交易啊……王建国拖长了音，身体向后靠在椅背上，手指无意识地敲着扶手，这可是税务审计里的‘硬骨头’，处理不好，就是‘转让定价’的风险。

他想起2020年审计的一家德资企业：这家企业在开发区做汽车零部件，母公司在中国有好几家子公司，原材料从德国进口，成品卖给国内的另一家关联车企。审计时发现，他们卖给关联车企的零部件价格，比卖给非关联企业的同类产品低15%。税务人员直接质疑‘不合理定价’，要调整应纳税所得额。

当时企业财务急得团团转，说‘这是集团全球定价策略，我们没办法’。王建国笑了笑，我跟他们说，‘别慌，咱们得用数据说话’。后来我们带着审计人员，去海关调了同期同类产品的进口报关价，又找了3家同行业的非关联企业做价格比对，最后算出一个‘合理区间’——关联交易价格比非关联低8%是合理的，但低15%就过头了。最后企业补了税，但没被罚款，也算是有惊无险。

他的独门绝技其实很简单：就是‘三比三查’——比行业平均、比非关联交易、比历史数据；查合同条款、查资金流水、查物流单据。关联交易就像‘左手倒右手’，倒可以，但不能‘倒’得太离谱，得让税务局信服‘这是正常经营，不是避税’。

说到这里，王建国停顿了一下，若有所思：其实啊，关联交易审计，不光是‘查’，更是‘帮’。我见过有的企业，为了省税，故意把利润往低税率地区‘转移’，结果被税务局认定为‘避税’，不仅要补税，还要罚滞纳金。我跟企业老板说，‘税务筹划不是钻空子，是用足政策。比如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠，这些政策正大光明，用好了比歪门邪道省得多’。

问题三：金税四期时代，税务审计的理念有哪些新变化？

金税四期……王建国拿起保温杯吹了吹浮叶，这玩意儿厉害啊，以前是‘以票控税’，现在是‘以数治税’，企业的一举一动都在税务局的‘大数据’眼里。

他举了个例子：去年开发区有家贸易公司，平时销售额稳定在5000万左右，突然某个月飙到2个亿，然后又掉回5000万。税务局系统直接预警了——‘开票异常’。审计过去查，发现企业为了冲业绩，让关联公司‘虚开’了一批发票，没有真实业务。最后不仅补税，老板还被判了刑。

所以现在做税务审计，理念得从‘事后查’变成‘事前防’。王建国身体前倾，语气严肃起来，我给企业提的建议是，‘定期做税务体检’。比如每季度自查一下：发票开具是不是规范？进项税额有没有异常？企业所得税预缴和汇算清缴差异大不大？就像人要定期体检一样，早发现早治疗，别等‘病入膏肓’了才后悔。

他想起去年帮一家本土互联网公司做税务体检的事：那家公司业务增长快，财务人员都是刚毕业的大学生，对‘个人独资企业’‘核定征收’这些政策一知半解，想通过设立个人独资企业来‘节税’。我们赶紧叫停了——因为他们的业务实质是‘销售货物’，设立个人独资企业属于‘挂靠’，风险极大。后来我们帮他们梳理业务流程，把部分研发费用申请了加计扣除，反而省了更多税，还安全。

这个嘛，我跟你说，金税四期时代，企业老板和财务得转变观念：税务不是‘负担’，是‘管理’。把税务融入业务流程，比如合同签订时约定发票类型，采购时选择能开专票的供应商，这些细节做好了，税务风险自然就低了。

问题四：有观点认为税务筹划就是钻政策空子，您怎么看？

（这个问题抛出后，王建国沉默了十几秒，手指在保温杯上反复摩挲，会议室里只剩下空调的轻微声响。）

这个观点……一半对，一半错。他抬起头，眼神里多了几分严肃，‘钻空子’肯定不行，政策是死的，人是活的，但‘法律底线’不能碰。我见过有的企业，为了享受‘小微企业税收优惠’，把公司拆成好几家，每家年利润都控制在300万以下，结果被税务局认定为‘滥用税收优惠’，不仅取消优惠，还要罚款。

但‘税务筹划’本身没错，它是‘用足政策’的智慧。王建国语气缓和下来，讲起2008年的一件事：当时开发区有家外资企业，想扩大生产，进口一批设备。那时候有‘外资企业进口设备免税’的政策，但条件是‘注册资本不低于1000万美元’。那家企业注册资本只有800万，差200万。我跟老板说，‘能不能找股东增资？’后来股东真增资了，设备免税进口，省了200多万税款。这就是‘筹划’——不是钻空子，是满足政策条件，把政策红利用上。

他叹了口气：现在有些中介机构，打着‘税务筹划’的旗号，教企业怎么‘阴阳合同’、‘虚开发票’，这是害人害己。我给企业提个醒：做税务筹划，先问自己三个问题——业务真实吗？政策适用吗？证据充分吗？如果这三个问题的答案都是‘是’，那就大胆做；如果有任何一点含糊，赶紧停下来。

（说到这里，王建国端起茶杯，抿了一口，窗外的阳光已经偏西，在他脸上投下斑驳的光影。）

问题五：给行业新人的建议，最重要的能力是什么？

这个问题嘛……王建国笑了，眼角的皱纹舒展开来，新人最容易犯的错，就是‘纸上谈兵’。书本上的知识很重要，但税务审计是‘实践出真知’的活儿。

他讲起自己刚入职时的糗事：2003年，我跟着老主任去审计一家食品厂，老主任让我查‘进项税额抵扣’。我拿着发票，一个个核对品名、税率、金额，忙了一上午，老主任过来看了一眼，说‘小王，你光看发票没用，去仓库看看，这些原材料是不是真的进来了？’我一去仓库才发现，有几批‘面粉’的发票是假的，仓库根本没货。

所以啊，新人要练‘三功’——‘眼功’‘手功’‘嘴功’。王建国伸出三根手指，‘眼功’是看数据，一眼就能发现异常，比如某个月费用突然飙升，某笔进项税额税率不对；‘手功’是动手查，不仅要查账本，还要查合同、查流水、查现场，‘眼见为实’；‘嘴功’是会沟通，跟企业财务打交道，既要坚持原则，又要讲究方法，别把人‘逼急了’。

他想起去年带的一个95后新人：那孩子大学毕业就来开发区，理论知识很扎实，就是有点‘轴’。审计时发现一家企业‘会议费’列支过高，企业财务说‘是行业研讨会’，他不依不饶，非要企业提供会议通知、签到表、照片。企业老板火了，‘你们税务局查这么细干嘛？’后来我带着新人去，先跟老板聊行业趋势，再聊‘会议费’的税务风险，最后老板主动把会议资料都拿出来了。新人后来跟我说，‘王老师，原来沟通也是审计的一部分啊’。

这个嘛，我跟你说，做税务审计，就像‘拆弹’，既要胆大，又要心细。胆大是敢于发现问题，心细是找到问题的根源。新人别怕犯错，我当年也犯过不少错，但每次错都是‘学费’，只要肯学、肯琢磨，总能成长起来。

【尾声】

访谈结束时，夕阳已经染红了天边。王建国拿起那个陪伴了他20年的保温杯，笑着说：小同志，今天跟你聊了不少，都是掏心窝子的话。税务审计这行，没有‘一招鲜’的技巧，只有‘日积月累’的经验。希望新人记住：咱们是企业的‘税务医生’，不是‘税务警察’，既要帮企业‘治病’，也要帮企业‘养生’。开发区企业不容易，咱们多一分用心，企业就少一分风险。

他站起身，走到窗前，指着楼下园区里穿梭的货车说：你看那些车，拉的是原材料，是产品，也是企业的‘生计’。咱们税务审计，守的就是‘依法治税’的底线，护的就是企业发展的‘命脉’。这活儿，累，但值！

（完）