闵行教育培训企业如何申请税收优惠？

闵行教育培训企业如何申请税收优惠？——专访区招商服务中心资深顾问张明远<

【访谈现场】

闵行区招商服务中心302会议室，窗外紫竹高新区的写字楼群在阳光下泛着金属光泽。深色西装、银边眼镜，张明远端坐在会议桌前，面前摊开的《闵行区教育产业税收优惠政策汇编》已被翻得起了毛边。作为区招商服务中心15年老法师，他刚送走一家在线教育企业的负责人，茶杯上闵行招商的LOGO还冒着热气。《闵行企业观察》记者李婷开门见山，开启了这场关于税收优惠的深度对话。

问题一：教育培训企业申请税收优惠，最核心的门槛是什么？

李婷：张老师，很多教育培训企业老板一见面就问我们能不能享受税收优惠？您先给个标准答案吧？

张明远：（笑）哈哈，这个问题问得直接！但标准答案可没有，得看家底。咱们得掰开了揉碎了说，核心就三条：资质合规、业务真实、财务规范。资质合规，就是办学许可证、营业执照得齐全，非学科类还得有体育、艺术这些专项审批；业务真实，就是你得真在做教育，不能挂羊头卖狗肉，比如打着素质教育的旗号搞学科培训，这肯定不行；财务规范，收入、成本、费用都得有据可查，不能账外账，更不能虚开发票。这三条是铁三角，缺一不可。

（他拿起茶杯抿了一口，茶杯沿沾着一片茶叶）去年有个机构老板拍着胸脯说我们绝对符合条件，我一查账好家伙——场地租金算成了教学成本，销售提成直接冲减收入，家长转账全是个人账户……你说，这样的数据，税务局能信吗？最后不仅优惠没拿到，还被补税罚款，老板后来见我都绕着走。

问题二：学科类和非学科类培训，申请税收优惠时路数有何不同？

李婷：双减后学科类培训大幅减少，现在更多企业转型做素质教育、职业教育，这两类在优惠认定上区别大吗？

张明远：（手指在政策汇编上敲了敲）区别不小，主要体现在优惠类型上。学科类（虽然现在少了，但民办义务教育还在）主要走非营利性民办学校的路子，企业所得税、增值税全免，但前提是办学结余全部用于办学——你想给股东分红？门儿都没有！

非学科类就不一样了，像艺术、体育、科技这些，更多是两条腿走路：一是走小微企业优惠，年应纳税所得额不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率交税，实际税负才5%，比一般企业低20多个点；二是如果搞研发，比如编程课程开发、教学系统搭建，申请高新技术企业，企业所得税能减按15%征收，这个含金量更高。

（他突然笑了）不过啊，非学科类申请高新认定，别想着浑水摸鱼。去年有个机构做AI英语测评，跟我说我们有专利，有研发，我一查研发费用占比——才3%，远低于6%的标准。专利？还是买的垃圾专利。这种假高新，我们一眼就能识破。

问题三：企业最容易踩的坑是什么？有没有印象深刻的反面教材？

李婷：您刚才提到财务规范，很多企业可能觉得差不多就行，有没有踩坑后追悔莫及的案例？

张明远：（身体后仰靠在椅背上，眼神变得严肃）有啊，而且血泪教训不少！2022年有个做少儿美术的机构，老板娘精明得很，为了节税，让家长用个人账户转账，收入全进老板娘个人卡，公司账上零申报。结果呢？被税务局大数据监控到了——公司银行流水没几笔，社保却给十几个人交着，明显对不上。最后不仅补了200多万税款，还罚了100多万，机构直接黄了。

（他拿起桌上的一个陶瓷笔把玩）我常跟企业说：财务规范不是‘选择题’，是‘生存题’。现在金税四期‘以数治税’，数据都联网，你公司有多少员工、多少场地、多少收入，税务局一查一个准。想‘钻空子’？最后‘空子’变‘窟窿’，把自己埋进去。

问题四：双减后转型企业，如何让业务结构适配税收优惠？

李婷：转型企业最头疼的可能是业务边界——比如思维训练算学科类还是素质类？怎么调整才能符合优惠条件？

（说到这里，张明远停顿了一下，手指轻轻敲着桌面，眼神若有所思）这个问题确实烫手。双减后，闵行区教育企业转型率超过60%，大部分都往素质教育、职业教育、成人教育走了。但政策认定上，确实存在模糊地带。比如有的机构做机器人编程，你说它是科技教育还是学科类延伸？

（他拿起笔在纸上画了个示意图）我们给企业支过一招：三步切割法。第一步，看课程内容——有没有纳入义务教育课程标准？比如小学数学思维训练，如果教的是奥数知识点，那大概率算学科类；如果是逻辑游戏、趣味推理，就算素质类。第二步，看教学目标——是以知识灌输为主，还是能力培养为主？前者红牌，后者绿牌。第三步，看师资构成——学科教师占比超过30%？风险就大了。

（他放下笔，笑了笑）去年有个机构做自然教育，带 kids 去公园观察植物、做实验，一开始税务局也拿不准，我们让他们提供了详细的课程设计、合作公园的证明、家长满意度调查，最后认定为科技类素质教育，享受了小微企业的5%税负优惠。所以啊，转型企业别慌，关键是业务要真，材料要实，主动跟我们沟通，别自己闷头干。

问题五：有企业反映申请流程复杂、审核周期长，甚至有人说不找关系根本批不下来，您怎么看？

李婷：这种潜规则传言，您怎么回应？

张明远：（突然笑了，眼角的皱纹舒展开来）这种说法，我听了15年，每次都想怼回去。流程复杂不假——要提交办学许可证、财务报表、课程大纲、社保清单、场地证明……十几项材料，但每项都有明确清单，我们招商中心的官网、公众号都能下载，还有一对一预审服务，企业提前把材料发给我们，我们帮着挑毛病，少走弯路。

（他拿起政策汇编拍了拍）审核周期呢？材料齐全的话，30个工作日内能出结果，急事急办，我们还有绿色通道。疫情期间有个机构要申请研发费用加计扣除，急着拿钱发工资，我们协调税务局3天就办完了。至于找关系？（他指了指墙上阳光审批的标语）这块牌子挂了10年，每个环节都有记录，谁审批的、依据什么条款，清清楚楚。前年有个企业老板想通过熟人找我，被我婉拒了，后来他自己按规定申请，材料合格，照样批了。

（语气严肃起来）政策是尺子，对谁都公平。你合规，我们开绿灯；你不合规，天王老子来说情也没用。我们招商中心是店小二，但不是门卫——守的是政策底线，帮的是合规企业。

问题六：从招商角度看，税收优惠对闵行吸引教育企业，到底有多值？

李婷：有人说税收优惠是‘给钱’，政府不亏吗？您怎么看？

张明远：（身体微微前倾，语气变得铿锵）这可不是小恩小惠，是战略棋子。闵行要打造南部科创中心，教育产业是重要一环——它能吸引人才（家长为了孩子教育来闵行买房定居）、带动消费（培训、教辅、周边配套）、甚至孵化科技企业（比如教育科技公司的研发中心）。

（他从档案袋里抽出一份报告）你看这个数据：2023年，闵行区教育产业享受税收优惠的企业共236家，减免税款合计3.2亿元。但这些企业贡献的税收、带动的就业、拉动的消费，远不止这个数。比如2021年我们引进的在线职业教育公司职慧教育，他们落户闵行后，作为小微企业一年省了200多万企业所得税，又申请了高新认定，再省150万。这笔钱他们用来开发了20门新课程，招了80名老师，去年营收突破2个亿，带动了周边餐饮、租房的消费。

（他合上档案袋，笑了笑）所以啊，税收优惠不是给钱，是投资——投给企业，就是投给闵行的未来。企业好了，闵行才能更好。

问题七：15年招商生涯，有没有哪个案例让您觉得这工作没白做？

李婷：听说您帮过不少小而美的教育机构，有没有特别让您有成就感的？

张明远：（眼神突然柔和起来，从抽屉里拿出一张照片）你看这个。2018年，有个做特殊教育的机构星语花园，老板是个80后姑娘，专门做自闭症儿童康复。她找到我的时候，眼圈都是红的——机构场地快到期了，老师工资发不出，想申请非营利性免税资格，但不知道怎么操作。

（他指着照片上的女孩）我带着她跑了教育局、民政局、税务局，帮她整理非营利组织免税资格申请材料，还联系了吴泾镇，给她争取到了3年免租金的办公场地。后来，她不仅拿到了免税资格，还因为研发了自闭症儿童干预课程，申请到了高新技术企业。去年我去他们机构，看到孩子们在教室里搭积木，老板抱着我说：张老师，如果没有你们，我们早就关门了。

（他把照片放回抽屉，轻轻叹了口气）那一刻，我觉得，所有的加班、所有的解释，都值了。教育企业，尤其是做特殊教育、职业教育的，他们赚的不是大钱，是良心钱。我们帮他们减负，就是帮更多孩子获得教育机会。

问题八：对刚入行的教育企业负责人，您有什么掏心窝子的建议？

李婷：想请您给行业新人一些寄语。

张明远：（端起茶杯，吹了吹热气）三点吧。第一，别贪心，别想着既要又要——既想享受税收优惠，又想偷偷给股东分红，这不可能。政策是镜子，你糊弄它，它就糊弄你。第二，早规划，别临时抱佛脚——很多企业都是年底要报税了才想起申请优惠，这时候才发现材料不全、业务不合规。平时就要把财务、课程、师资都规范起来，跟招商中心、税务局多沟通，别等火烧眉毛了才找人。

（他放下茶杯，眼神变得坚定）第三，也是最重要的，做有温度的教育。税收优惠是外力，真正让企业长久发展的，是你能不能给孩子提供好的教育，能不能给家长带来价值。就像星语花园的姑娘，她没想着赚多少钱，但她的机构越办越好，因为她的初心打动了所有人。教育是良心活，把良心做扎实了，政策自然会向你倾斜。

（他站起身，和记者握手，阳光透过窗户照在他身上，桌上的闵行招商LOGO闪闪发亮）我们招商中心的大门，永远为懂政策、守规矩、有温度的教育企业敞开。

【访谈后记】

走出会议室，走廊里还有几个企业负责人在等张明远咨询，他笑着说：没事儿，一个个来，咱们把事儿说清楚。窗外的紫竹高新区，几栋新建的教育科技大厦正在拔地而起，或许，下一个享受税收优惠、扎根闵行的优质教育企业，就在其中。